如何记录所得税退款的日记账分录

- 2020-09-01-

  当您全年缴纳的税款超过报税表上的应缴税额时,您将获得退税。政府欠你汇款的钱。您的业务结构在您是否需要记录所得税资金的日记账分录方面起着重要作用。某些企业实体不需要记录退税。

  如果实体使用转嫁税,则在您的个人所得税申报表中对企业收入征税。转嫁税实体不直接向政府纳税。取而代之的是,你要用你的个人纳税申报表,连同你所赚取的任何其他收入,对商业利润征税。

  以下业务结构采用转嫁税制:独资经营、伙伴关系、S公司

  作为转嫁税实体,您的企业永远不会收到退款。你可以在你的个人报税表上得到退税,但你不需要把它记在你的帐簿上。

  公司是唯一直接向政府缴纳所得税的实体。如果企业在一年内支付的税款超过了纳税申报表上的应付金额,则C公司可以获得退税。如果您的C公司获得退税,您需要为收到的退税金额进行会计分录。

所得税退款

  如何获得退税:通常,税收是你生意的一项成本。当你欠税时,你在资产负债表上把它们列为负债,直到你付清为止。

  当政府欠你退税时,税款在资产负债表上记作应收账款(资产)。以下是您的企业可能收到退税的常见原因。

  税收抵免:有些企业可以获得税收抵免。税收抵免减少了你的纳税义务。例如,如果你欠了1000元的联邦税,并且有资格享受500元的税收抵免,那么你只欠500元。

  某些税收抵免是可以退还的。即使你不需要交税,你也可以得到信用额度。所以,如果你得到了1000元的税收抵免,但你只欠500元的税款,政府就欠你500元。

  一旦你获得了税收抵免,你就把它作为应收税款记入你的账簿。当您收到退款时,将其记为已收到的所得税。

  分期纳税:您的企业可能在本年度按季度或每月缴纳税款。当您汇出您的小企业税报税表时,您所支付的款项将应用于您所欠的余额。

  如果你在报税表上欠的钱比你分期支付的多,你会给政府寄更多的钱。如果你在报税表上欠的钱比你付的少,你会收到多交的钱。你可以把差额作为退税。

  如何记录退税的日记账分录:你需要记住一些事情来记录所得税退税日记账分录。退税不视为收入。使用复式记账法,您可以将原来的纳税分录转回。您可以通过以下两个步骤记录退税的日记账分录。

  1、记录纳税的原始分录

  当你交税时,你需要把交易记录在帐簿上。要证明您已纳税,请使用以下借项和贷项:

  借记所得税费用账户

  贷记现金帐户

  所得税费用账户的借方增加了你的开支。它表明你付了税。现金账户的贷记减少了你的资产。这表明你在支付税款后现金减少了。

所得税

  2、为退税款作会计分录

  一旦你收到企业所得税退税,你需要把你帐簿上的原始分录转回。你将借记一个资产账户,贷记原借记账户支付的税款。

  要显示您收到了退税,请使用以下条目:

  借记现金账户

  贷记所得税费用账户

  现金账户的借方增加了你的资产。它表明你收到了退款。所得税费用帐户的贷项会将原来的分录转回,从而减少您的开支。

  3、要显示您希望在未来收到退税,请使用以下条目:

  借记应收账款所得税

  贷记所得税应付账款

  所得税应收账款的借方增加了你的资产。它表明您希望在将来收到退款。所得税应付账款的贷项会冲销原来的分录,减少你的负债。


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